東莞小三調查-廣東的東瓜逃稅案件的逃稅案

2001年9月11日，國家稅收管理局收到了一封投訴書，報道廣東東guan jiucheng Plexiglass Co.，Ltd。從事有機玻璃的加工和出口，并出售了所有進口的有機玻璃材料，并以大量稅款出售了所有進口的有機玻璃材料，并具有大量稅收。舉報人在全國10個省和城市中提供了Jiucheng Company的客戶清單。列表內容已詳細介紹，并附有每個客戶的電話號碼。

2。外圍調查

為了確認報告的真實性，由于該報告的大量報告和涉及的廣泛面積，通用政府的檢查局通知州稅收檢查局有10個省和城市，以調查Jiucheng Company的客戶于9月26日的客戶，以發(fā)現Jiucheng Company的銷售狀況，但未透露真正的意圖；同時，廣東省的州稅收局通知了Jiucheng Company，以檢索Jiucheng Company的稅款記錄，以驗證調查結果。上述工作僅限于10月15日之前完成。

10月15日，外圍調查按計劃完成，確認報告的客戶名單是正確的。這些公司確實從事有機玻璃業(yè)務，但是他們的購買發(fā)票表明大多數公司和Jiucheng Company沒有購買業(yè)務。一些企業(yè)發(fā)現這些商品是從Jiucheng Company購買的，但發(fā)票不是由Jiucheng Company發(fā)行的。

3。調查和處理。

根據外部調查，檢查局認為喬興公司確實是逃稅的主要嫌疑犯，應立即對其進行調查和處理，并制定詳細的調查計劃和時間表。

11月6日，通用管理局的檢查局，公共安全部第二局和海關總部調查局舉行了協(xié)調會議，與該案與部門合作。同時，廣東省的國家和地方稅務人員派遣了24名檢查員，以組成特別工作組。

11月8日，政府在該案的10個省和城市舉行了一場國家稅收檢查局董事會議，以安排統(tǒng)一的訴訟，以共同調查該案。

11月11日，案件處理人員和總局檢查局的工作隊成員，公共安全部第二局和海關總統(tǒng)管理局的調查局到達了廣州。在進行上述工作時，就調查內容，調查取證要求做出了明確的規(guī)定。

11月12日，由國家稅務政府和公共安全部和負責在各個??地方進行聯合調查的稅務機關組成的特別工作組開始同時采取行動。工作隊對東圭吉興公司進行了現場檢查，廣東公共安全部門的經濟調查團同時進行了合作。工作隊采取了三項主要措施：首先檢查東圭地區(qū)Jiucheng Company的12個客戶。經過檢查后，發(fā)現6家公司從該公司購買了總共5029,875.09元，其中未獲得4730,854.85元。第二個是檢查Jiucheng Company的銀行帳戶。在檢查期間，發(fā)現該公司已轉讓資金。工作隊在11月15日凍結了11個帳戶，凍結金額為3689,540.70元，并占領了該公司的工廠設備和其他財產。第三個是檢查Jiucheng Company的財務信息。在由公司的“轉讓訂單”（確認為國內出售的商品的運輸訂單）進行分類之后，“ 1998年至2000年的股東常規(guī)會議的運營和財務會議的議程報告”到2000年，“客戶購買和銷售統(tǒng)計表” 2001年的“客戶購買和銷售統(tǒng)計表”從2001年開始，并確定了公司的銷售額東莞請偵探，并確定了稅收賬面的1997年12月1日的銷售Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenuy 364537648.98 yuan (of which 49736717.19 yuan from December 1997 to December 1998), the sales revenue from the tax department was 137216332.44 yuan, the total underreported sales revenue was 182850372.44 yuan, and the underreported value-added tax was 31084563.33 yuan.

經過初步調查后，稅務機關確認，喬興公司有巨大的稅收逃稅，并被懷疑犯罪。

11月15日，廣東省政府稅收檢查局將案件轉移到廣東省公共安全部的經濟調查團。 11月16日，廣東省級公共安全部門的經濟調查團部署了東圭市政府公共安全局進行調查，并建立了一個“ 11.16”特別工作組，由團隊領導人和全國稅務部門的公共安全稅務部門和地方稅務部門組成。

東瓜城的稅收和公共安全機構密切合作。經過三個多月的激烈工作，發(fā)現了該公司大量逃稅的事實。公共安全機構逮捕了7名犯罪嫌疑人，其中包括5名被捕和2名被保釋。在此期間，公共安全部經濟調查局和一般政府檢查局共同發(fā)布了兩份文件，安排了對此案的全國共同調查。

經過調查后，該公司沒有在其大多數銷售業(yè)務中發(fā)票，并在會計中設立了兩個帳戶。一個人被用來宣布稅收，記錄銷售收入中的發(fā)票部分，保持一定的稅收負擔并擠出購買成本；另一個用于計算公司的真實業(yè)務活動，記錄所有銷售收入，包括大多數沒有發(fā)票的銷售收入。該帳戶被視為將非票件業(yè)務的原始代金券和海外發(fā)票業(yè)務的原始優(yōu)惠券用于大陸進行準備東莞調查取證電話，并做出業(yè)務決策和股東股息。從1997年12月到2001年9月東莞小三調查-廣東的東瓜逃稅案件的逃稅案，獲得了總計364537648.98元，并向稅務局宣布了1.81億元的收入。上述措施被用來掩蓋182850372.44元的收入，被盜的增值稅為31140786.84 yuan，而被盜的公司所得稅為580,000元。

2002年5月，在廣東東部市政州稅務局向總統(tǒng)政府的主要稅收案件審查委員會提交了該案的審判委員會之后，它于6月19日向Jiucheng Company發(fā)出了“稅收待遇決定”，恢復了31140,786.786.84 YUAN YUAN YUAN YUAN YUAN 1997年12月和2001年9月之間的稅收付款，總計29111111111,37,37,37,37,37,37,31111。 60336,158.95元。 6月21日，公司提交了聽證請求，7月4日，東圭市政府稅收局組織了聽證會。由于該公司未能在截止日期內繳稅和延遲付款費，并且沒有提供擔保，因此它被認為放棄了根據法律申請行政重新審議的權利，“稅收待遇決定”已生效。去年12月，東圭地方稅務局向納稅人發(fā)出了稅收待遇決定，收回了580,000元的公司所得稅，并增加了20,000元的延遲付款費，總計600,000元。由于納稅人在截止日期后無法執(zhí)行決定，因此東圭國家稅收局向東圭人民法院申請了強制執(zhí)行，并將公司的371萬元銀行存款轉移了37100萬英里，并采取了稅收強制性措施，以公開拍賣了奪取了賽納稅人的工廠工廠設備。 2002年11月28日，在Humen Town成立的一家有機玻璃公司，Dongguan City贏得了15282540元的Jiucheng Company的土地使用權和建筑物，并贏得了Jiucheng Company的機械以及15874600 Yuan的機械以及原料?？鄢馁u費后，國家稅收國庫稅為31140786.84 yuan，延遲付款費為598870.81元；當地的稅收國庫稅為580,000元，滯納金為20,000元。

2003年7月，東瓜中級人民法院就逃稅案件作出判決：喬興公司被判處2325萬元人民幣判處逃稅；這四名負責人被判處四年零六個月的監(jiān)禁，三年零六個月，另外兩名被判處兩年徒刑。

[功能分析]

（1）早期的隱藏外圍調查非常成功。這是一種以低成本確定檢查目標并提高打擊非法活動的效率的有效方法。

（2）對于多個地區(qū)的稅收案件并涉及多個部門，我們必須在各個地區(qū)和部門之間的協(xié)調方面做得很好。

（iii）對于隱藏收入和逃稅的這種惡毒案件，稅收和公共安全器官應緊密合作，公共安全機器人應盡快進行干預，以防止當事方破壞證據并逃脫。

（4）在處理過程中，應完全利用稅收強制性措施來最大程度地恢復該國的損失。